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二、创业所需资金的测算

合理地筹集创业所需资金是对创业者最为基本的素质要求，也是其创办企业的前提。筹集不到足额资金会使企业出现资金断流，甚至被迫清算；筹集的资金过多，又会导致资金的闲置，产生机会成本，导致企业经营效率低下。所以，创业者一定要能够对创业所需资金进行科学的估算。

（一）测算投资资金

如上所述，投资资金包括新创企业开业之前的流动资金投入、非流动资金投入，以及开办费用支出所需要的资金投入。在估算投资资金时，大部分创业者均能想到购置厂房、设备及材料等的支出，以及员工的工资支出，但常常会忽略诸如机器设备安装费用、厂房装饰装修费用、创业者的工资支出、业务开拓费、广告费等开业前可能发生的其他大额支出，因此，采用表格的形式，将投资资金的项目一一列举，是合理估算创业资金的有效方法。表4-1是投资资金估算常用的表格。

表4-1投资资金估算表单位：（元）

上表中有关项目的内容说明如下：

表格中第1～3行投资资金的支出属于非流动资金支出，一般在计算创业资金时作为一次性资金需求予以考虑。其中，房屋、建筑物的支出包括厂房的装饰装修费用，若企业拟在租来的房屋中办公，则将相应的支出填写在第8行房屋租金中，而且应关注房租的支付形式，一般来说，房屋租金多采用押1付3的方式支付，这样房屋租金的资金支出起码应相当于4个月的租金数额，若房租支付采用按半年付费、或按年付费的方式，则房屋租金的支出会更多；设备的支出包括机器设备的安装费用。

表格中第4～15行投资资金的支出属于流动资金支出，在计算创业资金时需要考虑其持续性投入问题，这将在下文估算营运资金时讲到。创业者在估算投资资金时，一定不要忽略了其自身的工资、业务开拓费、设备维护费等项目。

表格中的第16行是新创企业的开办费用。不同行业所需要的开办费用不同，如高科技行业筹建期间员工的工资和人员的培训费可能较高，有较高进入门槛的行业筹建期可能较长等。总之，开办费用的开支是企业无法避免的一项投资支出。

最后，不同行业所需要的资金支出不同，创业者应通过市场调查，将本行业所需的资金支出项目予以补充，填写在第17行及以下相应的表格中，并在最后一行计算所需要的投资资金的合计数。如创业项目需要特定技术的话，则要支付购买技术的费用，若采用加盟的方式进行创业的话，则需要支付加盟费用。

需要说明的是，创业者在估算投资资金时，一方面要尽可能考虑所需要的各种支出，避免漏掉一些必须的项目，以充分估算资金需求；另一方面，由于创业资金筹集的困难性，及创业初期资金需求的迫切性，创业者应想方设法节省开支，减少投资资金的花费，如采用租赁厂房、采购二手设备等方法节约资金。

（二）测算营运资金

营运资金主要是流动资金，是新创企业开始经营后到盈亏平衡前创业者投入企业的资金。营运资金的估算需要根据企业未来的销售收入、成本和利润情况来确定，通过财务预测的方式实现。

1。测算新创企业的营业收入

营业收入是指企业在从事销售商品，提供劳务和转让资产使用权等日常经营业务过程中所形成的经济利益的总流入。对新创企业营业收入的测算是制定财务计划与编制预计财务报表的基础，也是估算营运资金的第一步。在进行营业收入测算时，创业者应立足于对市场的研究和对行业营业状况的分析，根据其试销经验和市场调查资料，利用推销人员意见综合、专家咨询、时间序列分析等方法，以预测的业务量和市场售价为基础估计每个会计期间[6]的营业收入，并根据行业的信用政策特点和新创企业拟采用的信用政策估算由此可能产生的现金流入。

2。编制预计利润表

利润表是用来反映企业在某一会计期间的经营成果的财务报表。该表是根据“收入-费用=利润”的会计等式，按营业利润、利润总额、净利润的顺序编制而成的，是一个时期的、动态的报表。创业者在编制预计利润表时，应根据测算营业收入时预计的业务量对营业成本进行测算，根据拟采用的营销组合对销售费用进行测算，根据市场调查阶段确定的业务规模和企业战略，对新创企业经营过程中可能发生的管理费用进行测算，根据预计采用的融资渠道和相应的融资成本对财务费用进行测算，根据行业的税费标准对可能发生的营业税费进行测算，以此计算新创企业每个会计期间的预计利润。预计利润表的格式如表4-2所示。

由于新创企业在起步阶段业务量不稳定，在市场上默默无闻，营业收入和推动营业收入增长所付出的成本之间一般不成比例变化，所以，对于新创企业初期营业收入、营业成本和各项费用的估算应按月进行，并按期预估企业的利润状况。一般来说在企业实现收支平衡之前，企业的利润表均应按月编制；达到收支平衡之后，可以按季、按半年，或者按年度来编制。

表4-2预计利润表单位：（元）

3。编制预计资产负债表

资产负债表是总括反映企业在某一特定日期全部资产、负债和所有者权益状况的报表。资产负债表是根据“资产=负债+所有者权益”这一会计基本等式，依照流动资产和非流动资产、流动负债和非流动负债大类列示，并按照一定要求编制的，是一张时点的、静态的会计报表。创业者在编制预计资产负债表时，应根据测算的营业收入金额和企业的信用政策确定在营业收入中回收的货币资金及形成的应收款项，材料或产品的进、销、存情况确定存货状况，投资资本估算时确定的非流动资金数额和选择采用的折旧政策计算固定资产的期末价值，行业状况和企业拟采用的信用政策计算确定应付款项，估算的收入和行业税费比例测算应交税费和预计利润表中的利润金额确定每期的所有者权益，并可据此确定需要的外部筹资数额。预计资产负债表的格式如表4-3所示。

表4-3预计资产负债表单位：（元）

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